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金晓电子:公开转让说明书

发布日期:2021-09-18 03:50   来源:未知   阅读:

  •   的若干意见》的通 知、科技部和教育部国科发政字[2002]202 号《关于充分发挥高等学校科技创新 作用的若干意见》、教育部教技发[2005]2 号《关于积极发展、规范管理高科技 产业的指导意见》及江苏省人民政府“苏政发[2015]90 号”文件《省政府关于 进一步做好新形势下就业创业工作的实施意见》之“二、突出创业带动就业” 之“(十一)鼓励科技人员创业:支持高校、科研院所等事业单位专业技术人 员在职创业、离岗创业。”等多项规定,国家政策鼓励各种科技成果转化工作, 鼓励科研机构、高等学校和科技人员兴办高新技术企业,国有科研机构、高等 学校及其科技人员可以到高新技术企业转化科技成果。 同时,根据教育部《直属高校党员领导干部廉洁自律“十不准”》、《中 共中央纪委、教育部、监察部关于加强高等学校反腐倡廉建设的意见》和《中 国教育部党组关于进一步加强直属高校党员领导干部兼职管理的通知》仅对直 属高校党员领导干部不准在校内外经济实体中兼职提出规定。沈庆宏为南京大 学教师,未在南京大学担任任何行政职务,非中共党员,其在校外实体兼职未 违反相关规定。 (五)董事、监事、高级管理人员的其他对外投资情况 公司董事长陈红梅持有杰富投资16.11%的出资额, 公司董事兼总经理沈庆宏 持有杰富投资0.56%的出资额,持有景意达投资0.75%的出资额。公司的董事兼 副总经理谢兆金曾持有南京腾邦光电科技有限公司60.00%的股权,谢兆金已于 2015年8月28日将其持有的股权转出并不再担任该公司执行董事。公司的监事李 峰曾持有陕西金易科技有限公司60.00%的股权,李峰已于2015年7月10日将其持 有的股权转出并不再担任该公司执行董事、总经理。截至本公开转让说明书签署 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-122 之日,公司董事、监事、高级管理人员无其他对外投资情况。 (六)董事、监事、高级管理人员、核心技术人员、主要关联方或持有公 司 5%以上股份股东在公司主要客户或供应商中占有权益的情况 公司董事、监事、高级管理人员、核心技术人员、主要关联方或持有公司5% 以上股份股东在公司主要客户或供应商中均未占有权益。 (七)董事、监事、高级管理人员受到中国证监会行政处罚、被采取证券 市场禁入措施、受到全国股份转让系统公司公开谴责的情况 最近两年本公司董事、监事、高级管理人员均未受到中国证监会行政处罚或 者被采取证券市场禁入措施, 未受到全国股份转让系统公司公开谴责, 公司董事、 监事、高级管理人员已就此出具承诺。香港九龙内l幕来料 九、公司最近两年董事、监事、高级管理人员变动情况 有限公司成立时,公司设董事会,董事会由五名董事组成,设监事一名,未 设监事会。2010年2月23日,公司召开股东会,同意取消公司董事会,选举陈红 梅为执行董事。股份公司成立后,公司设董事会及监事会。最近两年,公司董事、 监事、高级管理人员存在小范围变动。董事、监事的变动是公司按照《公司法》 要求,进一步规范公司管理,完善公司组织机构及各项制度而进行的必要人事变 动,变动范围较小,不属于重大变动。股份公司成立后,董事会任命财务总监钟 天降、董事会秘书丁华平。最近两年董事、监事、高级管理人员的变动均符合有 关法律规定,合法有效,履行了必要的法律程序并办理了相应的工商登记手续。 人员的变化是为了适应公司的生产经营需要,是公司提升管理水平、优化治理机 制的手段,对公司的持续发展具有积极影响。 董事、监事及高级管理人员变化情况如下: 日期 董事 监事 高级管理人员 2013.1.1 陈红梅 付重敏 沈庆宏、谢兆金 2014.1.1 陈红梅 付重敏 沈庆宏、谢兆金 2015 .7.31 陈红梅 李锦 沈庆宏、谢兆金 2015.9.8 陈红梅、沈庆宏、谢兆 金、孟凡星、高一明 李锦、李峰、耿丽萍 沈庆宏 丁华平、谢兆金、钟天降、 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-123 报告期内公司董事、监事、高级管理人员存在两次变动,分别为:2015 年 7 月,公司监事由付重敏变更为李锦;2015 年 9 月,股份公司设立,由创立大 会、第一届董事会第一次会议、第一届监事会第一次会议、职工代表大会选举 产生公司新一届董事、监事、高级管理人员,新增人员包括:董事:沈庆宏、 谢兆金、孟凡星、高一明;监事:李峰、耿丽萍(职工监事代表);高级管理 人员:钟天降(财务总监)、丁华平(董事会秘书)。 第一次变动主要由于公司原员工付重敏自公司离职, 监事职位由李锦担任。 第二次变动由于股份公司设立,公司按照《公司法》、《公司章程》等要求, 建立了健全的股东大会、董事会、监事会制度,完善公司治理机制。以上董事、 监事、高级管理人员的变动均履行相应的程序。 十、公司管理层的诚信状况 公司董事、监事、高级管理人员报告期内没有因违反国家法律、行政法规、 部门规章、自律规则等受到刑事、民事、行政处罚或纪律处分,也不存在因涉嫌 违法违规行为处于调查之中尚无定论情形。报告期内不存在对所任职(包括现任 职和曾任职)的公司因重大违法违规行为而被处罚负有责任的情形。个人不存在 到期未清偿的数额较大债务、欺诈或其他不诚实行为。公司董事、监事、高级管 理人员已对此作了书面声明并签字承诺。 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-124 第四节公司财务会计信息 一、审计意见类型及会计报表编制基础 (一)近两年及一期财务会计报告的审计意见 公司聘请具有证券期货相关业务资格的众华会计师事务所 (特殊普通合伙) 对公司 2013 年、2014 年、2015 年 1-7 月的财务报表进行了审计,并出具了标 准无保留意见《审计报告》众会字(2015)第 5395 号。 (二)合并报表编制基础的方法及说明 本公司执行财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的 《企业会计准则—基本准则》 和 38 项具体会计准则、以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则 解释以及其他相关规定(以下简称“企业会计准则”)。 本公司以持续经营为基础编制财务报表。 二、最近两年及一期经审计的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益 变动表 (一)合并资产负债表 单位:元 项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 流动资产: 货币资金 8,902,826.47 5,314,228.54 8,742,989.17 交易性金融资产 - - - 应收票据 - - 83,153.13 应收账款 28,846,212.55 21,011,496.18 12,942,223.71 预付款项 1,787,742.09 2,643,044.63 1,510,879.95 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 9,077,277.87 44,932,289.90 1,550,013.58 存货 11,073,021.10 12,177,773.01 9,953,230.30 一年内到期的非流动 资产 - - - 其他流动资产 - - - 流动资产合计 59,687,080.08 86,078,932.26 34,782,489.84 非流动资产: 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-125 可供出售金融资产 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 631,446.32 637,553.44 632,822.31 投资性房地产 - - - 固定资产 1,058,080.91 1,025,780.93 1,061,217.74 在建工程 - - - 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 - - - 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 - - 91,164.10 递延所得税资产 401,940.21 279,563.42 637,052.83 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 2,091,467.44 1,942,897.79 2,422,256.98 资产总计 61,778,547.52 88,021,830.05 37,204,746.82 合并资产负债表(续) 单位:元 项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 流动负债: 短期借款 5,500,000.00 9,000,000.00 7,000,000.00 交易性金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 16,954,243.51 12,052,369.93 6,395,322.99 预收款项 1,433,232.04 9,690,474.89 12,500,162.25 应付职工薪酬 677,702.56 1,532,553.14 214,863.63 应交税费 2,018,399.72 985,923.72 193,888.25 应付利息 - - - 应付股利 - - - 其他应付款 1,022,944.06 1,032,627.13 2,063,281.09 一年内到期的非流动负 债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 27,606,521.89 34,293,948.81 28,367,518.21 非流动负债: 长期借款 - - - 应付债券 - - - 长期应付款 - - - 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-126 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - - - 负债合计 27,606,521.89 34,293,948.81 28,367,518.21 所有者权益: 股本 30,000,000.00 52,000,000.00 12,000,000.00 资本公积 3,632,012.18 - - 减:库存股 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 - 141,244.27 - 一般风险准备 - - - 未分配利润 9,758.75 1,134,983.47 -3,663,624.98 外币报表折算差额 - - - 归属于母公司所有者 权益合计 33,641,770.93 53,276,227.74 8,336,375.02 少数股东权益 530,254.70 451,653.50 500,853.59 所有者权益合计 34,172.025.63 53,727,881.24 8,837,228.61 负债和所有者权益总计 61,778,547.52 88,021,830.05 37,204,746.82 (二)合并利润表 单位:元 项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 一、营业总收入 41,475,892.12 70,527,435.27 28,566,862.37 其中:主营业务收入 41,422,300.57 70,507,884.62 28,529,056.39 其他业务收入 53,591.55 19,550.65 37,805.98 利息收入 - - - 手续费及佣金收入 - - - 二、营业总成本 39,464,350.31 66,738,176.80 32,404,015.54 其中:主营业务成本 28,595,420.87 49,648,089.98 20,469,118.13 其他业务成本 - - - 利息支出 - - - 手续费及佣金支出 - - - 营业税金及附加 375,303.05 499,373.97 183,337.41 销售费用 3,683,537.88 5,035,622.47 3,304,469.46 管理费用 5,395,449.85 10,495,114.81 7,333,574.89 财务费用 544,763.12 718,213.64 385,567.22 资产减值损失 863,768.42 346,493.06 721,695.80 加:公允价值变动收益(损失以“-” 号填列) - - - 投资收益(损失以“-”号填列) -6,107.12 4,731.13 -6,252.63 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-127 其中:对联营企业和合营企业的投资 收益 - - - 汇兑收益(损失以“-”号填列) - - - 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 2,011,541.81 3,789,258.47 -3,837,153.17 加:营业外收入 732,580.23 2,250,109.35 300.00 减:营业外支出 6,888.96 227,136.00 5,145.06 其中:非流动资产处置损失 - 3,500.00 - 四、利润总额(亏损总额以“-”号填 列) 2,737,233.08 5,812,231.82 -3,841,998.23 减:所得税费用 293,088.69 921,579.19 -885,103.06 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 2,444,144.39 4,890,652.63 -2,956,895.17 其中:归属于母公司所有者的净利润 2,365,543.19 4,939,852.72 -2,924,439.53 少数股东损益 78,601.20 -49,200.09 -32,455.64 六、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) 0.07 0.24 -0.24 (二)稀释每股收益(元/股) 0.07 0.24 -0.24 七、其他综合收益 - - - 八、综合收益总额 2,444,144.39 4,890,652.63 -2,956,895.17 其中:归属于母公司所有者的综合收 益总额 2,365,543.19 4,939,852.72 -2,924,439.53 归属于少数股东的综合收益总额 78,601.20 -49,200.09 -32,455.64 (三)合并现金流量表 单位:元 项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 35,246,542.48 58,138,040.24 40,662,778.09 处置交易性金融资产净增加额 - - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 收到的税费返还 732,580.23 2,171,309.35 - 收到其他与经营活动有关的现金 3,975.36 81,587.74 13,843.33 经营活动现金流入小计 35,983,098.07 60,390,937.33 40,676,621.42 购买商品、接受劳务支付的现金 25,030,559.70 46,018,414.31 30,915,296.29 支付给职工以及为职工支付的现金 5,158,071.61 5,527,716.24 3,841,567.07 支付的各项税费 1,915,457.87 272,773.79 314,615.66 支付其他与经营活动有关的现金 6,149,735.24 52,995,782.50 8,876,967.01 经营活动现金流出小计 38,253,824.42 104,814,686.84 43,948,446.03 经营活动产生的现金流量净额 -2,270,726.35 -44,423,749.51 -3,271,824.61 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-128 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产收回的现金净额 - - - 处置子公司及其他营业单位收到的现 金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - - - 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产支付的现金 228,205.71 288,996.94 608,074.98 投资支付的现金 - - - 质押贷款净增加额 - - - 取得子公司及其他营业单位支付的现 金净额 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流出小计 228,205.71 288,996.94 608,074.98 投资活动产生的现金流量净额 -228,205.71 -288,996.94 -608,074.98 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 10,000,000.00 40,000,000.00 - 其中:子公司吸收少数股东投资收到 的现金 - - - 取得借款收到的现金 3,500,000.00 12,500,000.00 7,000,000.00 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流入小计 13,500,000.00 52,500,000.00 7,000,000.00 偿还债务支付的现金 7,000,000.00 10,500,000.00 4,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现 金 412,470.01 716,014.18 397,313.12 其中:子公司支付给少数股东的股利、 利润 - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流出小计 7,412,470.01 11,216,014.18 4,397,313.12 筹资活动产生的现金流量净额 6,087,529.99 41,283,985.82 2,602,686.88 四、 汇率变动对现金及现金等价物的 影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 3,588,597.93 -3,428,760.63 -1,277,212.71 加:期初现金及现金等价物余额 5,314,228.54 8,742,989.17 10,020,201.88 六、期末现金及现金等价物余额 8,902,826.47 5,314,228.54 8,742,989.17 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-129 (四)股东权益变动表 2015 年度 1-7 月股东权益变动表 单位:元 项目 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东 权益合计 股本 资本公积 减:库 存股 专项储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 一、上年年末余额 52,000,000.00 141,244.27 1,134,983.47 451,653.50 53,727,881.24 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 52,000,000.00 141,244.27 1,134,983.47 451,653.50 53,727,881.24 三、本期增减变动金额(减少 以“-”号填列) -22,000,000.00 3,632,012.18 -141,244.27 -1,125,224.72 78,601.20 -19,555,855.61 (一)综合收益总额 2,365,543.19 78,601.20 2,444,144.39 (二)所有者投入和减少资本 -22,000,000.00 -22,000,000.00 1、股东投入的普通股 -22,000,000.00 -22,000,000.00 2、其他权益工具持有者投入 资本 3、股份支付计入所有者权益 的金额 4、其他 (三)利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对股东的分配 4.其他 (四)股东权益内部结转 3,632,012.18 -141,244.27 -3,490,767.91 1.资本公积转增资本 2.盈余公积转增资本 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-130 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 3,632,012.18 -141,244.27 -3,490,767.91 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 四、本期期末余额 30,000,000.00 3,632,012.18 9,758.75 530,254.70 34,172,025.63 2014 年度股东权益变动表 单位:元 项目 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东 权益合计 股本 资本公积 减:库 存股 专项储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 一、上年年末余额 12,000,000.00 -3,663,624.98 500,853.59 8,837,228.61 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 12,000,000.00 -3,663,624.98 500,853.59 8,837,228.61 三、本期增减变动金额(减少 以“-”号填列) 40,000,000.00 141,244.27 4,798,608.45 -49,200.09 44,890,652.63 (一)综合收益总额 4,939,852.72 -49,200.09 4,890,652.63 (二)所有者投入和减少资本 40,000,000.00 40,000,000.00 1、股东投入的普通股 40,000,000.00 40,000,000.00 2、其他权益工具持有者投入 资本 3、股份支付计入所有者权益 的金额 4、其他 (三)利润分配 141,244.27 -141,244.27 1.提取盈余公积 141,244.27 -141,244.27 2.提取一般风险准备 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-131 3.对股东的分配 4.其他 (四)股东权益内部结转 1.资本公积转增资本 2.盈余公积转增资本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 四、本期期末余额 52,000,000.00 141,244.27 1,134,983.47 451,653.50 53,727,881.24 2013 年度股东权益变动表 单位:元 项目 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东 权益合计 股本 资本公积 减:库 存股 专项储备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 一、上年年末余额 12,000,000.00 -739,185.45 533,309.23 11,794,123.78 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 12,000,000.00 -739,185.45 533,309.23 11,794,123.78 三、本期增减变动金额(减少 以“-”号填列) -2,924,439.53 -32,455.64 -2,956,895.17 (一)综合收益总额 -2,924,439.53 -32,455.64 -2,956,895.17 (二)所有者投入和减少资本 1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-132 资本 3、股份支付计入所有者权益 的金额 4、其他 (三)利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对股东的分配 4.其他 (四)股东权益内部结转 1.资本公积转增资本 2.盈余公积转增资本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 四、本期期末余额 12,000,000.00 -3,663,624.98 500,853.59 8,837,228.61 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-133 (五)母公司资产负债表 单位:元 项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 流动资产: 货币资金 8,597,736.40 4,604,002.54 7,573,823.09 交易性金融资产 - - - 应收票据 - - 83,153.13 应收账款 27,810,107.25 20,121,240.58 12,708,551.26 预付款项 1,257,808.09 2,437,244.63 1,360,879.95 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 13,500,120.37 45,753,909.78 1,432,013.58 存货 10,768,777.91 12,088,268.90 9,953,230.30 一年内到期的非流动资 产 - - - 其他流动资产 - - - 流动资产合计 61,934,550.02 85,004,666.43 33,111,651.31 非流动资产: 可供出售金融资产 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 1,606,446.32 1,612,553.44 1,607,822.31 投资性房地产 - - - 固定资产 865,116.21 763,640.13 670,607.04 在建工程 - - - 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 - - - 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 - - 91,164.10 递延所得税资产 383,459.29 243,111.32 633,978.19 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 2,855,021.82 2,619,304.89 3,003,571.64 资产总计 64,789,571.84 87,623,971.32 36,115,222.95 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-134 母公司资产负债表(续) 单位:元 项目 2015 年 7 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 流动负债: 短期借款 5,000,000.00 9,000,000.00 7,000,000.00 交易性金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 18,997,918.59 10,836,051.93 5,739,424.99 预收款项 1,433,232,04 9,690,474.89 12,500,162.25 应付职工薪酬 674,702.56 1,529,553.14 211,863.63 应交税费 1,996,977.22 987,707.11 193,888.25 应付利息 - - - 应付股利 - - - 其他应付款 3,054,729.25 2,167,741.58 2,088,665.49 一年内到期的非流动负 债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 31,157,559.66 34,211,528.65 27,734,004.61 非流动负债: 长期借款 - - - 应付债券 - - - 长期应付款 - - - 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - - - 负债合计 31,157,559.66 34,211,528.65 27,734,004.61 所有者权益: 股本 30,000,000.00 52,000,000.00 12,000,000.00 资本公积 3,632,012.18 - - 减:库存股 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 141,244.27 - 一般风险准备 - - - 未分配利润 1,271,198.40 -3,618,781.66 外币报表折算差额 - - - 归属于母公司所有者 权益合计 33,632,012.18 53,412,442.67 8,381,218.34 少数股东权益 - - - 所有者权益合计 33,632,012.18 53,412,442.67 8,381,218.34 负债和所有者权益总计 64,789,571.84 87,623,971.32 36,115,222.95 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-135 (六)母公司利润表 单位:元 项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 一、营业总收入 41,475,892.12 70,770,880.45 27,527,570.92 其中:主营业务收入 41,422,300.57 70,751,329.80 27,489,764.94 其他业务收入 53,591.55 19,550.65 37,805.98 利息收入 - - - 手续费及佣金收入 - - - 二、营业总成本 39,730,419.68 66,741,869.69 31,287,839.96 其中:主营业务成本 28,896,992.63 50,080,384.67 19,641,738.53 其他业务成本 - - - 利息支出 - - - 手续费及佣金支出 - - - 营业税金及附加 375,303.05 475,227.87 146,847.08 销售费用 3,683,537.88 5,035,622.47 3,304,469.46 管理费用 5,289,606.89 10,224,027.20 7,081,361.69 财务费用 543,218.99 718,355.40 385,509.77 资产减值损失 935,653.12 212,983.21 721,660.80 加:公允价值变动收益(损失以“-” 号填列) - - - 投资收益(损失以“-”号填列) -6,107.12 4,731.13 -6,252.63 其中: 对联营企业和合营企业的投资收 益 - - - 汇兑收益(损失以“-”号填列) - - - 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 1,745,472.44 4,029,010.76 -3,760,269.04 加:营业外收入 732,580.23 2,186,059.35 300.00 减:营业外支出 6,888.96 227,136.00 5,017.18 其中:非流动资产处置损失 - - - 四、 利润总额 (亏损总额以“-”号填列) 2,471,163.71 5,987,934.11 -3,764,986.22 减:所得税费用 251,594.20 956,709.78 -900.821.45 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 2,219,569.51 5,031,224.33 -2,864,164.77 其中:归属于母公司所有者的净利润 - - - 少数股东损益 - - - 六、每股收益: - - - (一)基本每股收益(元/股) - - - (二)稀释每股收益(元/股) - - - 七、其他综合收益 - - - 八、综合收益总额 2,219,569.51 5,031,224.33 -2,864,164.77 其中: 归属于母公司所有者的综合收益 总额 - - - 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-136 归属于少数股东的综合收益总额 - - - (七)母公司现金流量表 单位:元 项目 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 33,775,199.80 60,631,656.90 36,539,672.09 处置交易性金融资产净增加额 - - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 收到的税费返还 732,580.23 2,171,309.35 - 收到其他与经营活动有关的现金 2,757.99 16,009.48 12,529.68 经营活动现金流入小计 34,510,538.02 62,818,975.73 36,552,201.77 购买商品、接受劳务支付的现金 23,071,359.11 48,195,161.01 27,244,636.69 支付给职工以及为职工支付的现金 5,147,773.89 5,498,716.24 3,764,072.07 支付的各项税费 1,915,457.87 247,251.92 236,169.24 支付其他与经营活动有关的现金 5,743,407.57 52,842,655.99 8,996,764.63 经营活动现金流出小计 35,877,998.44 106,783,785.16 40,241,642.63 经营活动产生的现金流量净额 -1,367,460.42 -43,964,809.43 -3,689,440.86 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产收回的现金净额 - - - 处置子公司及其他营业单位收到的现 金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - - - 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产支付的现金 228,205.71 288,996.94 608,074.98 投资支付的现金 - - - 质押贷款净增加额 - - - 取得子公司及其他营业单位支付的现 金净额 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流出小计 228,205.71 288,996.94 608,074.98 投资活动产生的现金流量净额 -228,205.71 -288,996.94 -608,074.98 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 10,000,000.00 40,000,000.00 - 其中:子公司吸收少数股东投资收到 的现金 - - - 取得借款收到的现金 3,000,000.00 12,500,000.00 7,000,000.00 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - - 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-137 筹资活动现金流入小计 13,000,000.00 52,500,000.00 7,000,000.00 偿还债务支付的现金 7,000,000.00 10,500,000.00 4,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现 金 410,600.01 716,014.18 397,313.12 其中:子公司支付给少数股东的股利、 利润 - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流出小计 7,410,600.01 11,216,014.18 4,397,313.12 筹资活动产生的现金流量净额 5,589,399.99 41,283,985.82 2,602,686.88 四、 汇率变动对现金及现金等价物的 影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 3,993,733.86 -2,969,820.55 -1,694,828.96 加:期初现金及现金等价物余额 4,604,002.54 7,573,823.09 9,268,652.05 六、期末现金及现金等价物余额 8,597,736.40 4,604,002.54 7,573,823.09 三、主要会计政策、会计估计及其变更情况 (一)主要会计政策、会计估计 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准 则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财 务报表。 根据财政部《关于印发修订

      的通 知》等 7 项通知(财会[2014]6~8 号、10~11 号、14 号、16 号)等规定,本公司 自 2014 年 7 月 1 日起执行财政部 2014 年发布的前述 7 项企业会计准则。 根据财政部 《中华人民共和国财政部令第 76 号——财政部关于修改

      的决定》,本公司自 2014 年 7 月 23 日起执行该决定。 根据财政部《关于印发修订

      的通知》 (财会[2014]23 号的规定,本公司自 2014 年度起执行该规定。 2、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求, 真实、 完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-138 3、会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 本财务报表所载财务信息的会 计期间为 2013 年 1 月 1 日起至 2015 年 7 月 31 日止。 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并 非暂时性的,认定为同一控制下的企业合并。 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合 并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公 积不足冲减的,调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发 行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收 益。 合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用,于发生时计入当期损益。 (2)非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的 公允价值以及合并成本的计量进行复核, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-139 被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 (1)合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。 合并财务报表的合并范围以 控制为基础予以确定。 (2)控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回 报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额,视为投资方控制被投资 方。相关活动,系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。 (3)决策者和代理人 代理人仅代表主要责任人行使决策权,不控制被投资方。投资方将被投资方 相关活动的决策权委托给代理人的,将该决策权视为自身直接持有。在确定决策 者是否为代理人时, 公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关 系。 1)存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的,该决策者为代 理人。 2)除 1)以外的情况下,综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他 方享有的实质性权利、决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益 所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。 (4)投资性主体 当同时满足下列条件时,视为投资性主体: 1)该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处 获取资金; 2)该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投 资者获得回报; 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-140 3)该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 属于投资性主体的,通常情况下符合下列所有特征: 1)拥有一个以上投资; 2)拥有一个以上投资者; 3)投资者不是该主体的关联方; 4)其所有者权益以股权或类似权益方式存在。 如果母公司是投资性主体, 则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公 司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表;其他子公司不予以合并,母公司对 其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。 投资性主体的母公司本身不是投资性主体,则将其控制的全部主体,包括那 些通过投资性主体所间接控制的主体,纳入合并财务报表范围。 (5)合并程序 子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计 政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整; 或者要求子公司按照本公司 的会计政策或会计期间另行编报财务报表。 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者(股东)权益 变动表分别以本公司和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者(股 东)权益变动表为基础,在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交 易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者(股东)权益 变动表的影响后,由本公司合并编制。 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销“归属于 母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损 益, 按照本公司对该子公司的分配比例在 “归属于母公司所有者的净利润” 和“少 数股东损益” 之间分配抵销。 子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益, 应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润” 和“少数股东损益”之间分配抵销。 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-141 子公司所有者权益中不属于本公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产 负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中 属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项 目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中综合 收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的, 在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目,反映少数股东权益变动 的情况。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务, 编制合并 资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数;编制合并利润表时,将该子公司 以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;编制现 金流量表时, 将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表;同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最 终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务, 编制合并资产 负债表时,不调整合并资产负债表的期初数;编制合并利润表时,将该子公司以 及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;编制合并现金流 量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整合 并资产负债表的期初数;编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日 的收入、费用、利润纳入合并利润表;编制合并现金流量表时,将该子公司以及 业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 (6)特俗交易会计处理 1)购买子公司少数股东拥有的子公司股权 在合并财务报表中, 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股 比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-142 2)不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 在合并财务报 表中, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持 续计算的净资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资 本公积不足冲减的,调整留存收益。 3)处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时,对于剩余股权 的处理 在编制合并财务报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值 进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比 例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间 的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。 4)企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,且该多 次交易属于一揽子交易的处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 应当 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧 失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差 额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益。 判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原 则如下: 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种 或多种情况,通常表明多次交易事项属于一揽子交易: 1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; 2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; 3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-143 4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 (1)合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。 (2)共同经营参与方的会计处理 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目, 并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理: 1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产; 2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债; 3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; 4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入; 5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等 由共同经营出售给第三方之前, 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其 他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减 值》等规定的资产减值损失的,合营方全额确认该损失。 合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售 给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部 分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减 值损失的,合营方按其承担的份额确认该部分损失。 对共同经营不享有共同控制的参与方, 如果享有该共同经营相关资产且承担 该共同经营相关负债的,按照上述方法进行会计处理;否则,按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-144 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款, 现金等 价物是指持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转 换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 (1)外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民 币, 所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借 款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外,直接计入当期损益。以历史成本计量 的外币非货币性项目,于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。 (2)外币业务和外币报表折算(续) 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日 的即期汇率折算成记账本位币,所有者权益中除未分配利润项目外,其他项目采 用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。 上述折算产生的外币报表折算差 额,在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金 流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。 汇率变动对现金的影响 额,在现金流量表中单独列示。 10、金融工具 (1)金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的,终止确认: 1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止; 2)该金融资产已转移,且符合《企业会计准则第 23 号-金融资产转移》规 定的金融资产终止确认条件。 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-145 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 终止确认该金融负债或其一部 分。 (2)金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决 于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内 出售的金融资产,该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 2)应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、 回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产,包括应收账款、其他应收款和长期应收款等。 3)可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产 及未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出 售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产。 4)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确 意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的 持有至到期投资在资产负债表中列示为一年内到期的非流动资产。 (3)金融资产的计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时, 按公允价值在资产负债表内 确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交 易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-146 照公允价值进行后续计量, 但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资, 按照成本计量; 应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法, 以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公 允价值变动损益; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的 处置损益,计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外, 可供出售金融资产公 允价值变动计入所有者权益,待该金融资产终止确认时,原直接计入权益的公允 价值变动累计额转入当期损益。 可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法 计算利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣 告发放股利时计入投资收益。 (4)金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确 认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认 该金融资产。 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损 益: 1)所转移金融资产的账面价值; 2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 (涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的, 在转移日按照公 允价值确认该金融资产或金融负债(包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期 合同、互换等),并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的组成部 分。 公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的 (包括收取该金融资产 的现金流量,并将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等),就该服务 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-147 合同确认一项服务资产或服务负债。服务负债应当按照公允价值进行初始计量, 并作为上述对价的组成部分。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价 值,在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同 未终止确认金融资产的一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将 下列两项金额的差额计入当期损益: 1)终止确认部分的账面价值; 2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形) 之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额, 按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值, 对该累计额进行 分摊后确定。 (5)金融负债的分类 金融负债于初始确认时分类为: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包 括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债。 (6)金融负债的计量 金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时, 按公允价值在资产负债表内 确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,取得时发生的相关交 易费用直接计入当期损益;其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值后续计 量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。其他金融负债,采用实 际利率法,按照摊余成本进行后续计量。 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-148 (7)金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。金融工具不存在活跃市场的,采用估值技术确定其公允价值,估值技术包括 参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上 相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 (8)金融资产减值测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司于资产负债 表日对金融资产的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的,计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未 发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额,计提减值准备。如果有客观证 据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确 认的减值损失予以转回,计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降, 原直接计入 所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。 对已确认减值损失 的可供出售债务工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认 后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。对已确认减 值损失的可供出售权益工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损 失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,直接计入所有者权益。在 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损 失,如果在以后期间价值得以恢复,也不予转回。 可供出售金融资产-权益工具投资减值认定标准: 公允价值发生“严重”下跌的具 体量化标准 当公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%) 公允价值发生“非暂时性”下跌 的具体量化标准 低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月)的 成本的计算方法 成本指权益工具投资依据准则规定确定的账面初始投资成本扣除已收回 或摊销金额 期末公允价值的确定方法 存在活跃市场的按期末市场公开价格确定;不存在活跃市场的按照类似 金融资产当时的市场收益率对未来现金流量进行折现确定为公允价值 持续下跌期间的确定依据 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%,反弹持续时间 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-149 未超过 6 个月的均作为持续下跌期间 11、应收款项 (1)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项: 单项金额重大的判断依据或金额标准 对于单项金额重大的应收款项(应收账款金额在 50 万元以 上、其他应收款金额在 10 万元以上),当存在客观证据表明 本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时,确认 相应的坏账准备。 单项金额重大并单独计提坏账准备的 计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 单独进行减值测试,计提坏账准备。 (2)按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项: 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 按账龄进行组合 采用账龄分析法 关联方、押金备用金的组合 不计提坏账 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的: 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内(含 1 年) 5% 5% 1—2 年 10% 10% 2—3 年 30% 30% 3—4 年 50% 50% 4—5 年 100% 100% 5 年以上 100% 100% (3)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项: 单项计提坏账准备的理由 对于单项金额虽不重大的应收款项,当存在客观证 据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所 有款项时,确认相应的坏账准备。 坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值 的差额,单独进行减值测试,计提坏账准备。 12、存货 (1)存货的类别 存货包括原材料、在产品、产成品和周转材料等,按成本与可变现净值孰低 列示。 (2)发出存货的计价方法 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-150 存货发出时的成本按加权平均法核算,产成品和在产品成本包括原材料、直 接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。 周转材料包括低值 易耗品和包装物等。 (3)确定不同类别存货可变现净值的依据 存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。可变现 净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值,以取得的 确凿证据为基础, 并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等,用其生产的产成品的可变现净值高于成本的,该材 料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的,该 材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基 础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净 值以一般销售价格为基础计算。 (4)存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制。 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。 包装物在领用时采用一次转销法核算成本。 13、划分为持有待售的资产 同时满足下列条件的资产,确认为持有待售资产: 1)该资产必须在其当期状况下仅根据出售此类资产的通常和惯用条款即可 立即出售; 2)公司已经就处置该部分资产作出决议; 3)公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议; 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-151 4)该项转让将在一年内完成。 14、长期股权投资 (1)共同控制、重大影响的判断标准 按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策,则视为共同控制。如果存在两个或两个 以上的参与方组合能够集体控制某项安排的,不视为共同控制。 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定,则视为对被投资单位实施重大影响。 (2)初始投资成本确定 企业合并形成的长期股权投资,按照本附注“3.5 同一控制下和非同一控制 下企业合并的会计处理方法”的相关内容确认初始投资成本;除企业合并形成的 长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下述方法确认其初始投 资成本: 1)以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为初 始投资成本。香港十二生肖论坛132期,初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其 他必要支出。 2)以发行权益性证券取得的长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公 允价值作为初始投资成本。与发行权益行证券直接相关的费用,应当按照《企业 会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定。 3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能 够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允 价值为基础确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加 可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的 相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 4)通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基 础确定。 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-152 (3)后续计量及损益确认方法 1)成本法后续计量 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算, 长期股权 投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资 单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。 2)权益法后续计量 公司对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算,长期股权投 资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本; 长期股权投资的初始投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调 整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时,投资方取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被 投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收 益,同时调整长期股权投资的账面价值;投资方按照被投资单位宣告分派的利润 或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;投资方对于 被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调 整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 投资方在确认应享有被投资单位 净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对 被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与 投资方不一致的, 按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进 行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。 投资方确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 投资方负有承担额外 损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的,投资方在其收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。 投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时,与联营企业、合营 企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-153 分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。投资方与被投资单位发生的未实现内 部交易损失,按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等的有关规定属于资产 减值损失的,全额确认。 投资方对联营企业的权益性投资, 其中一部分通过风险投资机构、 共同基金、 信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的, 无论以上主体是否对这 部分投资具有重大影响,投资方都按照金融工具政策的有关规定,对间接持有的 该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益, 并对其余部分采用权益法核 算。 3)因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不 构成控制的处理 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股 权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成 本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间 的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当 期损益。 4)处置部分股权的处理 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按本附注“金融工具”的政策核算,其在丧失共同控制或重 大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财 务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响 的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按本附 注“金融工具”的有关政策进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面 价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时,按照本附注“合并财务报 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-154 表的编制方法”的相关内容处理。 5)对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的 处理 分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资, 以账面价值与 公允价值减去处置费用孰低的金额列示, 公允价值减去处置费用低于原账面价值 的金额,确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资, 采用权益法进行会计处理。 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性 投资,不再符合持有待售资产分类条件的,从被分类为持有待售资产之日起采用 权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。 6)处置长期股权投资的处理 处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款之间的差额, 计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会 计处理。 15、固定资产 (1)固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认: 1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; 2)该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2)各类固定资产的折旧方法 类别 折旧年限 残值率 年折旧率 机器设备 3 年 5% 31.67% 运输工具 5 年 5% 19% 办公及电子设备 3-5 年 5% 19%-31.67% 16、在建工程 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-155 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工 程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前 所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时,转入 固定资产并自次月起开始计提折旧。 17、借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用 状态之固定资产的购建的借款费用,在资产支出及借款费用已经发生、为使资产 达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时, 开始资本化并计入该资产的 成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化,其后发生的借款费用计 入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建活动重新开始。 在资本化期间内,专门借款(指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专 门借入的款项)以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资 金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本 化的利息金额; 一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权 平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价 或者溢价金额,调整每期利息金额。 18、无形资产 (1)计价方法、使用寿命及减值测试 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等。无形资产以实际成本计 量。 土地使用权按使用年限平均摊销。 外购土地及建筑物的价款难以在土地使用 权与建筑物之间合理分配的,全部作为固定资产。专利权按法律规定的有效年限 平均摊销。 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-156 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进 行复核并作适当调整。 (2)内部研究、开发支出会计政策 根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具 有较大不确定性,分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列 条件的,确认为无形资产: 1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; 2)管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图; 3)能够证明该无形资产将如何产生经济利益; 4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产; 5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。前期已计入损 益的开发支出不在以后期间确认为资产。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债 表上列示为开发支出,自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。 当开发支出的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额。 19、长期资产减值 在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在 减值迹象,至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投 资性房地产及长期股权投资等, 于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备 并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预 计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 资产减值准备按单项资产为基础计算 并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组 江苏金晓电子信息股份有限公司公开转让说明书 1-1-157 确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前 述资产减值损失一经确认,如果在以后期间价值得以恢复,也不予转回。 20、长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以 后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用,按预计受益期间分期平均摊销, 并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 21、职工薪酬 (1)短期薪酬 在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并 计入当期损益或相关资产成本。发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生 额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值 计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房 公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为公司提供服务的 会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确 认相应负债,计入当期损益或相关资产成本。 在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时, 确认与累积带薪 缺勤相关的职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工 实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 利润分享计划同时满足下列条件。